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我公司是科研性的种业公司，每年插秧时都要临时找很多人插秧，也就十多天，每人两千左右，我们不签合同，可以做工资表吗？还要交社保吗？【答案】根据《税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》，企业因雇用季节工、临时工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 差旅费补贴免个税限额是多少?
《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）的变化：它不仅增加了“基础设施领域不动产投资信托基金”部分，还调整了该表与上级表单《纳税调整项目明细表》（A105000）的表间关系。内容来源税务总局重庆市税务局，整理发布。电子税务局手机号码绑定规则最新变化
企业在对外销售时，有些包装物会随货物一起销售，对于借出的包装物，应计入周转材料科目核算，具体的会计分录怎么做？借出包装物的会计分录借出①收到押金时借：银行存款贷：其他应付款②结转成本时（出借中的损失费用折旧之类）借：销售费用贷：周转材料－包装物借出期间①结转发出成本（这里所表示的是实际成本的计算）借：其他业务成本贷：周转材料－包装物②收到押金时（这里注意在押金退回时，做相反分录）借：银行存款贷：其他应付款③没收押金（这里可以销售包装物）借：其他应付款贷：其他业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）什么是其他应付款？其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，在实操中，企业暂收的，租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等计入到其他应付款科目，并按实际项目来设置二级科目。周转材料是什么？周转材料是指企业能够多次使用，逐渐转移其价值但是仍然保持原有形态不确认为固定资产的材料，包括包装物和低值易耗品，以及建筑承包企业的钢模板、木模板、脚手架和其他周转使用的材料等。为了核算施工企业所有在库和在用的周转材料计划成本，应设置“周转材料”账户。借方登记在库和在用数；贷方登记领用、报废、短缺或退库数；余额表示在库和在用数。建筑工程企业预缴增值税如何写会计分录？
工业企业生产成本核算的程序员工出差期间因公务需要所产生的交通费、住宿费等支出，可以凭借相关合法票据进行报销，对于超出差旅费标准的，不能报销。今天会计网给大家整理了有关员工报销差旅费补付现金会计分录和相关报销流程，来一同了解下吧。报销差旅费补付现金会计分录出差回来报销差旅费，以现金补付差额，做以下分录：借:管理费用 (+差额)贷:其他应收款库存现金 (差额)案例说明：职工小王报销差旅费6500元，补付现金500元，相应会计分录怎么做?借：管理费用 6500贷：其他应收款 6000库存现金 500报销差旅费具体流程1、提供合法的票据报销差旅费，首先要提供合法的票据，填写票据内容一定要完整。主要包括单位名称(姓名)、日期、单价、金额、住宿天数和填票人。2、 填报审批单填报“工作人员出差‘五定’审批单”，主要包括姓名、出差时间、出差任务、前往地点、乘坐交通工具和领导签批这几项内容。3、加附会议通知单对于参加会议的，应加附由领导签批的会议通知单。4、差旅费报销单填写填写差旅费报销单，主要包括姓名、出差天数、出差事由、出差日期、起止日期、起止地点、车船费、住宿费等内容。5、审核将填好的报销单提交统计部分审核。经审核无误后，交给财务复核。经办人再将审核无误的差旅费报销单交至公司领导签批。6、向财务提交报账注意事项：1、对于公司出差人员补助，若是实行包干制的，则必须要提供住宿发票、餐饮发票。未提供的情况下计入个人工资薪金所得。2、出差人员所附单据必须要有经办人、核算部门、财务部门审核签字及负责人签名。差旅费剩余款如何做账务处理?报销差旅费需要的原始凭证差旅费指的是出差期间，由于工作需要而发生的交通费、住宿费、伙食补贴费及其他杂费等费用支出。职工报销差旅费，需要的原始凭证：1、差旅费报销单;2、收据;3、进账单等。差旅费报销原则1、员工出差应当提前提出书面申请，获得直属上级批准。未能取得事先批准的，一律不得报销。2、差旅费必须在各个部门预算总额内控制相关开支，超过预算的不得开支。3、擅自变更出差行程的，不得报销。报销差旅费范围：交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费及杂费等。公司员工差旅费报销会计分录和涉税处理
