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公司在日常的交易活动中，经常会遇到各种支付方式，有抵押方式也有预付预收方式，当公司收到预收账款时需要进行冲销，该如何做会计分录？ 冲销预收账款的会计分录1、收到预收账款时：借：库存现金/银行存款 货：预收账款——XX2、当发生预收账款冲销，则按实际应冲销额的会计分录：借：预收账款——XX 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)3、结转成本的会计分录：借：主营业务成本 贷：库存商品主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。冲销预付账款的账务处理现发票上是22000，预付20000，进行冲预付款，剩下2000如何处理？会计分录如下：1、预付20000时：借：预付账款——某公司 20000 贷：银行存款 200002、发票回来，货物进仓的会计分录借：原材料 22000 贷：预付账款——某公司 220003、货款为22000-预付20000，还欠对方2000，补差尾款借：预付账款——某公司 2000 贷：银行存款 2000预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。一般包括预付的货款、预付的购货定金、预付工程款、预付备料款等，也是公司债权的组成部分。预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。预付账款是一项流动资产，一般包括预付的货款、预付的购货定金等。工伤费会计分录是什么？
工会经费是工会组织开展各项业务所需要的费用。企业缴纳工会经费，应通过“应付职工薪酬”科目进行核算，具体账务处理是什么？缴纳工会经费的账务处理1、计提工会经费的账务处理：借：管理费用 贷：应付职工薪酬——工会经费2、支付上级工会的账务处理：借：应付职工薪酬——工会经费 贷：银行存款什么是应付职工薪酬？应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，通过“应付职工薪酬”科目进行核算，应付职工薪酬包括"工资，奖金，津贴，补贴"、"职工福利"、"五险一金、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"等等明细项目。应付职工薪酬的相关账务处理1、支付职工福利费：借：应付职工薪酬——职工福利 贷：银行存款/库存现金等2、发放工资时计提社保公积金：借：管理费用 贷：应付职工薪酬——社保（养老，医疗，失业单位负担部分） 应付职工薪酬——住房公积金（单位负担的部分）工资分配时：借：管理费用 贷：应付职工薪酬——应付工资发放工资时：借：应付职工薪酬——应付工资 贷：其他应收款——社保（养老，医疗，失业自己负担部分） 其他应付款——住房公积金（个人负担的部分） 应交税费——应交个人所得税 银行存款/库存现金（实际发放给员工的）3、自有产品作为非货币性职工福利时：计提时：借：生产成本、制造费用、管理费用等 贷：应付职工薪酬——非货币性福利(含税公允价值)发放时：借：应付职工薪酬——非货币性福利 贷：主营业务收入(售价) 应交税费——应交增值税(销项税额)同时结转成本：借：主营业务成本 贷：库存商品应收账款上个月少记怎么做账务处理？
备用金是指企业报给单位内部各职能科室用作零星开支的备用现金。备用金的核算通过“其他应收款”账户下设置明细账户“备用金”进行核算。那么企业提取备用金时应如何做账务处理？提取备用金的会计分录1、从银行提取现金作为备用金借：库存现金 贷：银行存款2、当外差人员借款作为备用金时：借：其他应收款-备用金 贷：库存现金库存现金、银行存款和其他应收款都属于资产类科目，借方表示增加，贷方表示减少�？獯嫦纸鹩胍写婵畹那鹨�、性质不同1、库存现金：指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。2、银行存款：是储存在银行中的款项，是货币资金的其中之一。二、形态不同1、库存现金：库存现金是以物的形式存在。2、银行存款：银行存款是企业存入银行的资金，属于非物质形态。什么是其他应收款？是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。主要包括应收的各种赔款、�？�，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；备用金；存出保证金；预付账款转入；其他各种应收、暂付款项。包装物押金账务处理是什么？
存货暂估账务处理是什么？汇算清缴就是企业年度终了后自行计算全年的应纳税所得额，对所得税额多退少补，那么零申报企业怎么做汇算清缴呢？零申报企业需要汇算清缴吗？企业的所得税是按照应纳税所得额税务机关规定的适用的行业税率来计算，有应纳税所得额就需要缴纳。企业应纳税所得额同会计利润的关系是：应纳税所得额等于会计利润总额加上或者减去纳税调整的金额。所以，尽管公司亏损，属于零申报企业，还是需要对公司进行汇算清缴，除非企业属于核定所得税率企业，不需进行汇算清缴，其他企业应该按规定进行汇算清缴，进行调增调减。具体规定如下：税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知国税发[2009]79号第三条 凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。如果企业本年度亏损，那么企业所得税汇算清缴分录如何做?企业缴纳缴纳所得税时会计分录借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异;要以亏损额*所得税税率计算确认递延所得税资产，其账务处理分录如下：借：递延所得税资产贷：所得税费用以上就是整理的关于零申报企业如何做汇算清缴的内容，希望可以帮助到大家。免税企业是否要进行汇算清缴？
