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自2022年3月21日以来，和国税总局出台了一系列增值税留抵退税优惠政策。留抵退税优惠政策是2022年最受大家关注税收优惠政策，企业在享受该优惠政策时，避免以下误区：误区一：增值税留抵退税与进项税额加计抵减政策不能同时享受《 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（ 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定了增值税留抵退税和进项税额加计抵减政策，该文件没有规定增值税留抵退税和进项税额加计抵减不能同时享受。2022年3月21日发布的增值税留抵退税的新政策—— 税务总局公告2022年第14号，也没有规定增值税留抵退税和进项税额加计抵减不能同时享受。因此，增值税留抵退税与进项税额加计抵减是可以同时享受的。误区二：享受出口退税的企业不能享受增值税留抵退税《 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（ 税务总局公告2022年第14号）第九条、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税。免抵退税办理完毕后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。误区三：过了集中退税时间了，则不能办理增值税留抵退税了《 税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（ 税务总局公告2022年第17号）第一条规定，微型企业、小型企业存量留抵税额分别于2022年4月30日前、6月30日前集中退还的退税政策。中型企业存量留抵税额可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税。2022年6月30日前，在纳税人自愿申请的基础上，集中退还中型企业存量留抵税额。《 税务总局关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（ 税务总局公告2022年第19号）第一条规定，符合条件的制造业等行业大型企业，可以自2022年6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。2022年6月30日前，在纳税人自愿申请的基础上，集中退还大型企业存量留抵税额。上述规定的正确理解是：2022年4月30日前集中退还微型企业的存量留抵税额；6月30日前集中退还小型企业、中型企业和大型企业的存量留抵税额。过了集中退税期，企业也是可以申请退还存量留抵税额。误区四：增值税留抵退税是强制的，有留抵必须办理退税。 税务总局公告2022年第17号和 税务总局公告2022年第19号规定，在纳税人自愿申请的基础上，2022年4月30日前集中退还微型企业的存量留抵税额；6月30日前集中退还小型企业、中型企业和大型企业的存量留抵税额。因此，增值税留抵退税政策不是强制的，纳税人有留抵税额可以选择不办理退税。误区五：只有小微企业和列举行业才可以享受增值税留抵退税《 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（ 税务总局公告2022年第14号）、《 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（ 税务总局公告2022年第21号）和《 税务总局关于切实落实燃煤发电企业增值税留抵退税政策 做好电力保供工作的通知》（财税〔2022〕25号）规定，自2022年4月纳税申报期起，“小微企业”、“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”、“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”、“购买使用进口煤炭的燃煤发电企业”，按月全额退还增值税增量留抵税额，并一次性退还企业存量留抵税额。因此，不少纳税人产生误解，不属于上述规定的行业，不能享受增值税留抵退税。这是错误的，不属于上述规定的行业，如符合《 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（ 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第八条规定，可以享受增值税留抵退税政策，第八条具体规定如下：自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；2.纳税信用等级为A级或者B级；3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。（二）本公告所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。（三）纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%误区六：收到的留抵退税需要缴纳企业所得税《疫情防控税收优惠政策热点问答（第十五期）》（税务总局） 9、我们是疫情防控重点保障物资生产企业，向主管税务机关申请全额退还的增值税增量留抵税额是否需要计入企业收入缴纳企业所得税?答：退还的增值税增量留抵税额不需要计入收入总额，不需要缴纳企业所得税。误区七：按企业会计准则核算和按小企业会计准则核算，收到的留抵退税和缴回留抵退税的现金流项目相同2022年6月21日会计司发布的《会计准则实施问答》规定：执行《小企业会计准则》的企业按照《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（ 税务总局公告2022年第14号）等规定收到或缴回的增值税期末留抵退税相关现金流量，应当根据《小企业会计准则》有关规定进行列示。企业收到或缴回留抵退税款项产生的现金流量，属于经营活动产生的现金流量，应将收到的留抵退税款项有关现金流量在“收到其他与经营活动有关的现金”项目列示，将缴回并继续按规定抵扣进项税额的留抵退税款项有关现金流量在“支付的税费”项目列示。执行企业会计准则的企业按照《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（ 税务总局公告2022年第14号）等规定收到或缴回的增值税期末留抵退税相关现金流量，应当根据《企业会计准则第31号——现金流量表》（财会〔2006〕3号）有关规定进行列示。企业收到或缴回留抵退税款项产生的现金流量，属于经营活动产生的现金流量，应将收到的留抵退税款项有关现金流量在“收到的税费返还”项目列示，将缴回并继续按规定抵扣进项税额的留抵退税款项有关现金流量在“支付的各项税费”项目列示。了解更多财会专业知识欢迎加入，带您学财税知识，还有老师在线答疑，解你所惑。 更多推荐： 注意！年中跳槽可能要汇算补税哦！
带薪缺勤主要分为累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤，具体相关会计分录如下：①累积带薪缺勤借：生产成本、管理费用等贷：应付职工薪酬——累积带薪缺勤下一年度实际享受时，做反分录。②非累积带薪缺勤，不必做账务处理。带薪缺勤解释带薪缺勤，是指企业支付工资或提供补偿的职工缺勤，包括年休假、病假、短期伤残、婚假、产假、丧假、探亲假等。带薪缺勤包括什么带薪缺勤包括累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤，具体如下：1、累积带薪缺勤，是指带薪缺勤权利可以结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利可以在未来期间使用。2、非累积带薪缺勤，是指带薪缺勤权利不能结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利将予以取消，并且职工离开企业时也无权获得现金支付。带薪缺勤会计处理非累积带薪缺勤我国企业职工休婚假、产假、丧假、探亲假、病假期间的工资通常属于非累积带薪缺勤。由于职工提供服务本身不能增加其能够享受的福利金额，企业在职工未缺勤时不应当计提相关费用和负债。为此，《职工薪酬》准则规定，企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。企业确认职工享有的与非累积带薪缺勤权利相关的薪酬，视同职工出勤确认的当期损益或相关资产成本。通常情况下，与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬已经包括在企业每期向职工发放的工资等薪酬中，因此，不必额外作相应的账务处理。累积带薪缺勤企业应当在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。有些累积带薪缺勤在职工离开企业时，对于未行使的权利，职工有权获得现金支付。职工在离开企业时能够获得现金支付的，企业应当确认企业必须支付的、职工全部累积未使用权利的金额。企业应当根据资产负债表日因累积未使用权利而导致的预期支付的追加金额，作为累积带薪缺勤费用进行预计。长期带薪缺勤长期带薪缺勤应当作为其他长期职工福利来核算处理，并且新准则规定企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的应当按照设定提存计划的有关规定进行会计处理，符合设定受益计划条件的应当按照设定受益计划来处理。短期薪酬相关会计分录怎么做
近年来，为进一步提振市场信心，税务总局出台了增值税留抵退税政策，该政策在缓解企业资金压力、促使企业增产创收上起到了至关重要的作用。一起来看一下，增值税留抵退税的意愿采集该如何操作？一、 采集缘由纳税人可通过此功能�？槎砸淹瓿稍鲋邓吧瓯ǖ刺钚戳舻滞怂耙庠傅慕胁杉�。二、 采集主体当期增值税报表中产生留抵税额的一般纳税人。三、 采集时间每月完成增值税申报表报送操作后。四、采集流程第一步：登录上海市电子税务局，点击【我要办税】，选择【税费申报及缴纳�？椤�。第二步：在页面左侧点击【申报辅助信息报告】，选择【留抵退税意愿采集】，进入办理页面。第三步：进行“留抵退税意愿采集”的填写。“纳税人识别号”及“纳税人名称”为系统自动带出，年度选择为“2023年”。点击【查询】。注意：纳税人可以通过点击采集或修改按钮进行不同税款所属期增值税期末留抵退税意愿采集；如已办理退抵税申请（增值税制度性留抵退税）则对应税款所属期不允许采集或修改退税意愿。选择对应的增值税税款所属期后，根据纳税人的实际情况选择退税意愿，分为“立即申请退税”、“暂不申请退税”及“不符合退税条件”。选择后点击【下一步】。注意：若选择暂不申请退税，需要选择不申请退税原因。第四步：企业确认申报表填写准确无误后，进入预览提交环节，点击页面下方【提交】按钮后，完成意愿采集流程。更多推荐： 自然灾害造成重大损失，可享这些税费支持政策
2024年中级管理会计师《税务管理与企业价值再造》考试大纲会计人员的工作内容大部分处理都是企业的各种费用，所以想要更全面的学这些费用的处理，我们就要通过不断的实操了解更多费用处理的方法。因此为了大家能够提高自己的实操能力，从而更加有效率的处理好工作中差旅费费用，小莹今天就整理了有关报销差旅费报销、归还现金的知识点，若大家也想了解这些内容的话，就一起来向下来学吧。若是事先向公司财务部门支取了差旅费，那报销时就要填写转账凭证;若是事先向公司财务部门支取差旅费，事后报销有余额的，同时应做收款凭证。若是事先没有向公司财务部门支取差旅费，那报销时就要填写付款凭证。现在的财务一般都做通用记账凭证，不再用分别填写收款凭证、付款凭证、转账凭证了。差旅费报销、归还现金的会计分录报销时：借：管理费用——差旅费 贷：其他应收款/现金等——XX具体填写报销单时，写上出差时间、地点、交通费、食宿费、出差补贴等。差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用，差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。1.向公司预支差旅费时:借:其他应收账---XX 贷:库存现金/银行存款等2.若出差人员报销的金额和预先支取差旅费的金额相同时:借:管理费用/销售费用等---差旅费 贷:其他应收账---XX3.若出差人员报销的金额大于预先支取差旅费的金额时:借:管理费用/销售费用等---差旅费 贷:其他应收款---XX 贷:库存现金等4.若出差人员报销的金额小于预先支取差旅费的金额时:借:管理费用/销售费用等---差旅费借:库存现金等 贷:其他应收账---XX5.若没有预先支取差旅费时:借:管理费用/销售费用等---材料费贷:库存现金以上就是小莹今天为大家整理的部分有关差旅费处理的内容了，了解更多会计相关知识请继续关注会计网。企业对外捐赠机械设备会计分录怎么做？
