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问题一：A公司于2018年3月向B公司(一般纳税人)采购一批货物(原适用税率为17%)，B公司于3月底发货并开具发票，2018年6月份发生退货、退款，A公司申请红字发票申报表时误将退票含税经额看作未税金额（本应退款3万，申报为35100元）税率17%，B公司于8月份开具一张含税金额35100元红字发票(税率17%)，并开了一张含税金额5100元发票(税率16%)，存在进项税额37.58元如何做帐务处理？ 答：货物全部退回，整体的发票应全部红冲，不产生进项税额。 现在产生了进项税额，原因为发票开具错误，应通过蓝字或红字发票，将发票额和税额总体调整为0。 问题二：我公司开了一张普通发票，但对方想要专用发票，我们是否能作废，去局代开？这张普票若已申报纳税还能去税务局重开专票？ 答：只要是当月的普票，是可以作废的。如果您是，自自己开不了专票，可以去税务申请代开专票的。如果原普票已申报纳税了，就不能作废了。公司需要开具红字发票，将之前开错的发票冲回。 问题三：2018年7月份开的普通发票，截止2018年底钱未收回。2019年2月15号客户说可以结账但是发票是2018年的财务要求今年重新开具发票。那2018年7月份的发票可以跨年作废吗，而且税金已经缴纳，2019年的帐怎么做？ 答：跨年可以红冲，将发票联收回，并同时开具相同金额的蓝字发票，申报时按照票面申报即可，如果之前已经进行了正确的账务处理，那么不需要重复处理。 问题四：普通发票申报纳税后是不是就不能作废重开了？是因为不能抵吗？专票跨月不是能冲红重开？我公司有一张普票开出后，对方票求开专票，这张普票当时已申报纳税，后来经过资格认定后，我公司又开了一张专票，现在这个帐务应怎么处理？ 答：是的，只要申报纳税了，就不能作废重开了。普票是不能抵的。专票跨月了，如开错了是可以开红票的。 如果普票您已申报纳税，又开了一张专票，属于重复开票，涉嫌虚开增值税专用发票，因此建议应将开错的普票开具对应开具一份红字发票，用红字发票将以前的账务处理冲回了，然后再开增专票并进行相应的处理。 更多财税热点问答，尽在财税实务会员，戳图点击了解详情 上案例：“一学就会，一用就废”的存货盘亏盘盈
增值税附表一中6%税率的无法填写数据，呈灰色，如何处理？【回答】若出现该种情况，请首先在【我要查询】—【一户式查询】—【认定管理查询】—【税（费）种认定】�？椴榭词欠翊嬖谟行У�6%税率的增值税税种认定。若存在有效税种认定，请您在【按期应申报】右上角点击“重置申报清册”，在填表页面右上角点击“重置”，再查看附表一相关行次是否允许填写。若无有效税种认定，建议先通过【我要办税】—【综合信息报告】—【税费种认定】增加税种认定，之后再进入申报�？榘瓷鲜隽鞒滩僮�。更多推荐： 网上申领发票如何操作？方法来了
答：应交所得税，是二级科目，一级科目是 应交税费 ，是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税；期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。 所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。 计算所得税时： 借：所得税费用 贷：应交税费－应交所得税 实际缴纳时： 借：应交税费－应交所得税 贷：银行存款 将所得税费用转入利润： 借：本年利润 贷：所得税费用对此，您有什么疑问和想补充的呢，来论坛和大家一起聊聊吧。 责任编辑：泥巴姐 2014营改增后的增值税税目税率表
税务师如何组合备考直接支付费用是指本期支付应由本期负担的费用，如直接支付本月的工资、运杂费、保管费等。 直接支付费用的方式有两种：一种是当费用发生时，直接由财会部门支付；另一种是以备用金的方式预先支付，后报账。 （一）由财会部门直接支付 当费用发生时，开支部门持费用凭证直接向财会部门报账。财会部门收到费用单据经审核无误，便可据以付款，作会计分录如下： 借：经营费用——××费用××× 贷：银行存款（或现金）××× 在直接支付的费用中，工资占有较大的比重，核算比较复杂，下面就此作出说明： 为了加强对消费基金的宏观控制，规定国民经济各部门、各单位都必须核算工资总额。所谓工资总额是指在一定时期内支付给全部职工的劳动报酬总额。工资总额的大小关系到国民收入中积累与消费的比例关系。所以工资问题是一个重要的分配问题，它直接关系职工的切身利益，涉及国民经济的发展和人民生活水平的提高，需要从宏观和微观方面处理好工资分配问题。 企业支付给职工的工资总额包括各种工资、奖金、津贴和补贴等，但不包括发给职工的医药费、福利补助、退休费、创造发明奖、合理化建议和技术改造奖等。在每月发放工资前，财会部门应根据人事劳动工资部门转来的职工考勤、调动、工资级别调整通知单，各种津贴变动通知单和有关部门转来的代扣款通知单进行计算，编制“工资表”，计算出每一个职工的应发工资和实发工资数额。如果是实行日工资制度的企业，对缺勤职工工资按下列计算给予扣除： 日工资=月标准工资+30天（或平均每月实际工作日） 事假应扣工资=事假日数×日工资 病假应扣工资=日工资×病假天数×病假应扣工资的比例 应发工资=标准工资+附加工资+各项补贴-扣除的病事假工资 实发工资=应发工资-代扣款项 每月编制的工资表是工资核算的根据，并据以向银行提取现金发放工资以及进行账务处理。工资表经过职工签收以后，就是支付工资的原始凭证。 工资的核算在“应付工资”账户中进行，这是负债类科目，核算企业应付给职工的工资总额。借方登记支付的工资，从工资中扣还的各种款项；贷方登记本月各部门应付的工资总额，期末一般无余额。该账户应按职工类别、工资总额的组成内容进行明细核算。 例：某商业企业计算出10月份应发给商业职工的工资总额28 000元（其中经营人员工资22 000元，管理人员工资6 000元），医务、福利机构职工的工资总额1 600元，长期病休人员的工资1 000元，另外，为房管部门代扣商业职工中经营人员的本月房租3 500元，扣回职工王文明的欠款360元，计算实发工资额，并提现发工资，以及结算代扣的房租款项。 有关账务处理如下： 1．计算实发工资额，向银行提取现金。 28 000+1 600+1 000-3 500-360=26 740（元） 借：现金 26 740 贷：银行存款 26 740 2．发工资及处理代扣款项。 借：应付工资——经营人员工资 22 000 ——管理人员工资 6 000 ——福利机构人员工资 1 600 ——编外人员工资 1 000 贷：其他应收款——王文明 360 现金 26 740 其他应付款 3 500 借：其他应付款 3 500 贷：银行存款 3 500 3．月份终了将本月应发的工资进行分配。 借：经营费用——经营人员工资 22 000 管理费用——管理人员工资 6 000 应付福利费——福利机构人员工资 1 600 营业外支出——编外人员工资 1 000 贷：应付工资——经营人员工资 22 000 ——管理人员工资 6 000 ——福利机构人员工资 1 600 ——编外人员工资 1 000 （二）以备用金支付 采用这种方法，一般是按费用项目由企业内部有关职能部门实行分口负责管理，预先提取一定数额的备用金，定期凭费用单据向财会部门报账，经审核无误后补足备用金。财会部门拨给有关部门备用金时，在“其他应收款——备用金”账户进行核算。现举例说明如下： ［例］某商业企业规定运费由储运部门负责管理，预先领取定额备用金，定期向财会部门报账，并按报销额补足金额。 （1）财会部门根据储运部门领款收据，付给备用金3 000元，其会计分录如下： 借：其他应收款——备用金（储运部门） 3 000 贷：银行存款 3 000 （2）储运部门定期将所支付的运费凭单据向财会部门报账，本月报销365元，经审核无误，签发现金支票补足备用金。其会计分录如下： 借：经营费用——运费 365 贷：银行存款 365 商业企业预付待摊费用的核算
