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问题：汇算时补充的的有效凭证中的有效凭证开票日期必须是去年的日期吗？回答：这是错误的理解，只要企业在未进行前取得对方开具的有效凭证，都可以作为去年的成本费用扣除凭证。还想学更多财税知识吗？快来看讲解的吧！张建军老师：40年财务工作经验，做过50多家企业的代理记账工作，具有丰富的实务经验。熟悉税法，精通计算机与财务软件如用友、金蝶、速达的使用；能够制定符合公司具体情况的财务管理制度，成本核算规程、成本管理及相关财务专项管理制度的拟定、修改、补充和实施等。历经总后勤部中国人民解放军三五四零工厂、中国建筑一局等大型国有企业，集团化链锁企业财务管理等，历经经济体制改革全过程，亲身经历历次财税重大调整等的变局，与财税等职能部门接触很多，有着丰富的职能部门协调与沟通能力。本门课程详细讲解代理记账工作的全流程，更对每个阶段和流程的常见问题进行梳理和总结，让您真正掌握这项技能，提升自己的业务能力。【适用人群：初级、中级、代理记账公司记账员】更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在正保会计网校-开放课堂， 个体工商户缓缴个人所得税，需要申请的还是系统默认享受优惠？
企业在交易过程中，如果对方公司倒闭了，对于应收账款就应该做坏账处理，一般计入坏账准备科目核算，相关的会计分录是什么？对方公司倒闭应收账款的会计分录确认坏账时：借：管理费用--坏账损失贷：应收账款--xx公司而无法收回的坏账：借：坏账准备（确认数）贷：应收账款--xx公司什么是应收账款？应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。应收账款的借贷方向应收账款借方表示企业应收的账款，贷方表示企业预收的账款。企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。如果“应收账款”科目的期末余额在贷方，一般则反映企业预收的账款。坏账准备是什么？坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用；实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。小规模纳税人购买金税盘如何写会计分录？
印花税税源采集时，应纳税凭证编号与应纳税凭证书立日期如何填写？【答案】应纳税凭证编号填写合同或凭证编号，应纳税凭证书立（领受）日期栏次填写印花税应税合同签订的日期，这两项为非必填项，可以选填。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 现金流量表的编制方法是什么？
小规模纳税人如何申报增值税？申报时间怎么规定？6.总账怎样设置？总账，又称总分类账，一般采用三栏式（见表2-12），也可采用双栏式（见表2-13）、棋盘式（见表2-14），除此之外，还可结合各种形式的汇总，而采用多栏式（例如日记总账）。其中三栏式是普遍采用的基本格式；双栏式仅适用于期末没有余额的虚账户（收入、费用等暂记性、过渡性账户）；棋盘式的分类账有利于体现账户间的对应关系，但账页庞大，工作量也很大，仅适用于业务量少、运用科目也少的企业。表2-12总分类账（三栏式）账户名称：第页年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额月日字号表2-13总分类账（双栏式）年月账户名称：第页月日字号表2-14总分类账（棋盘式）年月第页借方贷方甲科目乙科目………贷方余额甲科目乙科目…借方发生额贷方发生额月初余额借方贷方月末余额借方贷方7.日记账怎样设置？日记账的主要作用是按照时间的先后顺序记录经济业务，以保持会计资料的完整性和连续性。进行日记账的设置工作，首先要确定其种类和数量。日记账在不同的会计核算组织形式下，其具体用途是不同的。如果日记账用作过账媒介（如通用日记账、日记总账核算组织形式），则要求设置一个严密完整的序时账簿体系，包括企业的所有经济业务；如果日记时账不用作过账媒介，则不必考虑其体系的完整性，只需设置某些特种日记账即可。通常设置的特种日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账，极少数企业还设置销货日记账和购货日记账。现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用作明细账，也可用于过账媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账；现金日记账还可设置成三栏式的日记账（分别见表2-15、表2-16、表2-17）。除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记账。表2-15现金收入日记账年月借方科目：现金第页年凭证摘要贷方科目金额月日字号表2-16现金支出日记账年月贷方科目：现金第页年凭证摘要借方科目金额月日字号表2-17现金日记账年月第页年凭证摘要支票号对方科目借方金额贷方金额余额月日字号银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”，并将前两种账页左上角的科目名称改为“银行存款”。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账。其基本格式可参照现金日记账，不另赘述。在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式，也可采用金额双栏式，但后者更为简便易行。8.明细账怎样设置？明细账的情况更为复杂，一般格式有收发存三栏式（见表2-18）、借贷余三栏式（见表2-19）、数量金额式（见表2-20），还可根据需要设计成多栏式（见表2-21）。其中借贷余三拦式适用于一般账户的明细账；数量金额式适用于实物资产的明细账；收发存三栏式只记数量，不记金额，适用于实物资产的保管账；多栏式明细账则是根据经济业务的特点和经营管理的需要，在账页上设置专栏，主要用于登记明细项目多、借贷方向单一的经济业务，如采购、生产以及费用账户的明细账户，一般采用贷方多栏式，此外，本年利润的形成和分配类的科目以及“应交税金──应交增值税”等科目，则需采用借贷双方均多栏式（见表2-22的明细账）。表2-18实物保管账品名：存放地点：规格：计量单位：年凭证摘要收入发出结存月日字号表2-19 明细账明细科目：年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额月日字号表2-20 明细账第页类别计量单位品名规格存放地点编号储备定额年凭证摘要收入发出结存月日字号数量单价金额数量单位金额数量单价金额表2-21 明细账第页年凭证摘要借方贷方借或贷余额（）方分析月日字号表2-22应交增值税明细账年月摘要借方贷方借或贷余额月日字号合计进项税额已交税金合计销项税额出口退税进项税额转出9.备查账怎样设置？备查账簿的作用是对序时账簿和分类账簿进行补充说明。根据实际需要，其设计方式可以灵活机动，不拘一格。备查账簿的设计，主要包括下列情形：（1）所有权对不属于本企业，但由企业暂使用或代为保管的财产物资，应设计相应的备查账簿，如租入固定资产登记簿，受托加工材料登记簿、代销商品登记簿等；（2）对同一业务需要进行多方面登记的备查账簿，一般适用于大宗、贵重物资，如固定资产保管登记卡、使用登记卡等；（3）对某些出于管理上的需要，而必须予以反映的事项的备查簿，如经济合同执行情况记录、贷款还款情况记录、重要空白凭证记录等。备查账簿的设计参见表2-23、表2-24、表2-25.表2-23应收票据查登记簿种类号数出票日期出票人票面金额到期日期利率付款人承兑人背书人贴现收回注销备注日期贴现率贴现额日期金额表2-24租入固定资产登记簿资产名称规格合同号租出单位租入日期租期租金使用地点备注表2-25委托加工材料登记簿计量单位：材料名称规格合同号委托单位接收数量成品名称消耗定额预计成品量接收日加工日完工日完工量交付日期加工费用备注 什么是建账？
