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查账征收小规模纳税人是否需要报送财务报表？【答案】查账征收的增值税小规模纳税人需报送财务会计报表年报。文件依据：安徽省税务局安徽省地方税务局关于规范纳税人财务会计报表报送管理的公告（安徽省税务局安徽省地方税务局公告2016年第19号、税务总局安徽省税务局公告2018年第5号修改）加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 集团内部企业间借款有利息，免征增值税吗？
问题：对“开票人、审核、收款人” 栏次的填写是否有要求？回答：1.税务总局关于修改《实施细则》的决定（税务总局令第37号）第四条：发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。第二十八条：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。所以，依据发票管理办法规定，审核人不在发票基本内容之列，28条开票要求中也没有提到。因此，审核人属于可填可不填项，更谈不上其它要求。全联次一次性开具，项目齐全，也就是说开票人属于发票基本内容，开具时候需要开全，至于复核、收款，办法并没有规定，那怕你没填写，或者填写的和开票人一致，这样的发票也不能说不合规。（点击图片即可报名）还想学更多财税知识吗？快来看讲解的吧！熊超老师：会计师、税务师，财税实务专家。 5A级事务所从事税务鉴证、顾问和税务咨询实务工作多年，擅长进行企业税务风险管控和纳税筹划的实务运用。20+年奋斗在中小企业财税实务第一线，实战经验丰富，心得独到。曾在多家全国性的知名会计培训机构（面授）担任会计实操讲师，洞悉理论与实操的差异，知晓企业所需与学员所求，所以授课特别接地气，并且在国内首倡“税会一体化”教学法，让税会的实务运用不再是一件难事。本课程可以快速提升您的综合能力，帮您解决财务工作中财务不合规的难解疑问，详细讲解内外账的处理技巧，从而实现企业财务人员的价值！更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在正保会计网校-开放课堂， 批发零售蔬菜要交增值税吗？
我们公司将施工电梯出租给其他公司并且配备相应的操作人员，以前都是按照“建筑服务*机械租赁费”开具发票，但目前这个项目甲方要求我们单位按照建筑服务*工程服务来开具发票9%税率，请问这样开具发票合规吗？答：根据《税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税[2016]140号)第十六条规定，纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。且，根据《建设工程计价设备材料划分标准》(GB/T50531-2009)第四章划分建设工程通用设备安装工程设备材料时，将电梯作为建筑施工设备。故，贵司将施工电梯租赁并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。根据财税[2016]36号文附件1附件《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。其中，工程服务，是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。综上，贵司提供租赁建筑设备并配备操作人员允许开具“建筑服务*工程服务”发票。房租和物业收费超过50%的纳税人是否可以加计抵减15%？
专设销售机构固定资产的折旧费的账务处理是什么？问：我司是一家生产型企业，盘点2020年第四季度存货时，发现存货盘盈5万元，请问我司盘盈的存货需要缴纳企业所得税吗？答：根据《企业所得税法》(主席令第63号)第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(九)其他收入。另外根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第二十二条规定，企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。综上所述，贵公司存货盘盈5万元属于企业收入总额中的“其他收入”，而其他收入又包含了企业资产溢余收入。因此贵公司第四季度发生盘盈的存货应当并入企业收入总额，缴纳企业所得税。存货盘盈的账务处理年末，企业进行财产清查，发现盘盈的存货，可根据“存货盘存报告单”所列金额，编制以下会计分录：借：原材料 低值易耗品 库存商品等 贷：待处理财产损溢─——待处理流动资产损溢盘盈的存货，一般是因为企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，按规定手续报经批准后，可作以下会计分录：借：待处理财产损溢─——待处理流动资产损溢 贷：管理费用企业接受股东划入资产怎么缴纳企业所得税？
