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外贸企业前期申报的退税，税务机关已审结，现在发现申报数据有误，应如何处理？【回答】1. 已办结退税的出口货物免退税申报，若外贸企业发现申报数据有误，可以作“调整申报”。即外贸企业免退税冲减申报。2. 在电子税务局“我要办税”—“出口退税管理”—“出口退（免）税申报”—“外贸企业调整申报”�？�，按步骤完成“明细数据采集”、“退税申报”、“申报结果查询”。其中：退税申报先点击“生成申报数据”按钮，确认申报年月和批次，生成申报电子数据；再点击“正式申报”按钮，勾选申报文件点击“正式申报”。调整申报数据完成发放流程后，金税三期会形成应征税信息。3. 调整申报的“所属期”为申报当月，“申报批次”和免退税业务一起按当月申报顺序编写。例如，2022年10月已申报3个批次的免退税，再提交调整申报数据的“所属期”、“申报批次”分别为202210、004。4. 调整申报以“关联号”为最小单位进行数据冲减。因此，“原申报的关联号”和“原申报类型”必须录入准确，系统才能对该关联号的已退税数据进行冲减，生成准确的应征税信息。■ 学财税知识，提升实操能力，只有提高了个人核心竞争力，才能有提涨薪的底气。 实务会员，岗位体系化课程，助力会计职场跨越，分为3阶段好课：会计上岗，总账会计，主管经理。 更多推荐： 房屋大修停用期间是否缴纳房产税？
职工薪酬一般包括职工工资、奖金、津贴和补贴等，对于公司员工来说，都会比较关注职工薪酬的话题。那么年报中职工薪酬调增或调减如何进行会计处理呢？以下是整理了有关内容，来一起了解下吧。年报中职工薪酬调增或调减的处理按照企业会计准则应用指南中的规定：计量应付职工薪酬时，规定了计提基础和计提比例的，应当按照规定的标准计提。例如：应向社会保险经办机构等缴纳的医疗保险费、养老保险费(包括根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人缴纳的补充养老保险费)、工伤保险费、失业保险费、生育保险费等社会保险费，还有住房公积金、工会经费(如有工会)和职工教育经费等。职工薪酬包括了短期薪酬、离职后福利、辞退福利、其他长期职工福利。年报应付职工薪酬明细表如何填报?职工薪酬支出及纳税调整明细表填列的是整个公司的职工工资总额。填报说明如下：第1行“一、工资薪金支出”，填报纳税人本年度向本企业任职或者受雇的员工支付的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额。1、第1列"账载金额”填写纳税人会计核算计入成本费用当中的职工工资、奖金、津贴、补贴金额。2、第2列"实际发生额"填写纳税人"应付职工薪酬"会计科目借方发生额。3、第5列"税收金额"根据第1列和第2列分析填报，按照税收规定，填写纳税人允许税前扣除的金额。4、第6列"纳税调整金额"填写第1—5列的金额。企业所得税汇算清缴需要做纳税调整的项目1、工资薪金工资薪金100%扣除，如果是残疾人的工资，可以加计100%扣除。2、职工福利费职工福利费，应按照不超过工资总额的14%进行扣除，对于超过的部分，做纳税调增。3、工会经费工会经费，应按照不超过工资总额的2%进行扣除，超过的部分，做纳税调增。4、教育经费教育经费，应按照不超过工资总额的8%进行扣除，超过的部分，无限期结转以后年度使用。应交税费核算什么科目？会计分录怎么写？
企业在经营过程中销售商品时，当对方代垫包装费时，可以通过其他应付款等科目处理，相关的账务处理怎么做？对方代垫包装费的会计分录对方代垫包装费，应当计入“其他应付款（代垫包装费）”这一会计科目中进行核算，其具体的会计分录如下：借：其他应付款贷：银行存款对方代垫保险费的会计分录1、预收货款时，其具体的会计分录如下：借：库存现金/银行存款贷：预收账款2、代垫运费时，其具体的会计分录如下：借：应收账款/其他应收款贷：库存现金/银行存款什么是其他应付款？其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。什么是其他应收款？其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分�：贤急附�、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。预收账款是什么？预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部)货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。商业汇票包括哪些？
税务师应该先报哪科目如何计算当年度应缴纳的残疾人就业保障金呢？【答案】根据《厦门市按比例安排残疾人就业实施办法》（厦府［2006］126号）第五条：用人单位应按本单位职工总数0.8％的比例安排残疾人就业；第七条：用人单位未按照本办法第五条规定的比例安排残疾人就业的，应按照年度差额人数和上一年度全市职工年平均工资的60％计算缴纳残疾人就业保障金。那么，在实际申报缴纳中，可以使用以下公式：残疾人就业保障金年应缴费额=（上年度用人单位在职职工人数×0.8% -上年度用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年度社平工资×60％加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 毕业升学当年度的城乡居民医保在哪里参保？
