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问：文化培训适用哪个税目？答：根据规定， 文化体育业 税目中的 其他文化业 是指除经营表演，播映活动以外的文化活动的业务，如各种展览，培训活动，举办文学，艺术，科技讲座，演讲，报告会，图书馆的图书和资料借阅业务等。此项规定所称培训活动包括各种培训活动，因此对文化培训应按 文化体育业 税目征税。 责任编辑：泥巴姐
今年6月是全国第20个“安全生产月”，可能有小伙伴会问，安全生产跟税务局有什么关系呀？还真有，我们有税收优惠呀６企业所得税法》第三十四条企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。《企业所得税法实施条例》第一百条企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。具体的规定一一分解给你们看：1对购置设备的要求享受税收优惠的安全生产专用设备必须是企业购置并实际使用的，且设备必须是《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中列明的设备。2对购置设备的资金要求企业利用自筹资金和银行贷款购置安全生产专用设备的投资额，可按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额；企业利用财政拨款购置专用设备的投资额，不得抵免企业应纳所得税额。3融资购入的设备符合条件也可享受优惠如果企业是融资购入的符合条件的安全生产专用设备，在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给承租方的也可享受此税额抵免优惠政策，若融资租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租方企业的，承租方企业应停止享受抵免企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。4计算抵免税额投资额的规定本年允许抵免的安全生产专用设备投资额，是指本年购置并实际使用相关《目录》规定的安全生产专用设备的发票价税合计金额。但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。5对抵免税额时间的规定购置并实际使用设备的当年按该专用设备的投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠。并补缴已经抵兔的企业所得税税款， 5年的计算是从购置之日起开始计算的5年。例如: A企业是一般纳税人，2020年10月购置并实际使用了1台符合目录规定的安全生产设备,取得增值税专用发票金额100万元，税额13万元。另购进时支付了运费1万元，也取得了增值税专用发票。上述专用发票均已进行抵扣。则A企业可享受的抵免税额是100x10%=10万元。如果当年A企业的应纳所得税额是2万元，则当年可以抵免2万元，当年无需缴纳税额，其余8万元最长可结转到2025年度抵免。如果A企业在2021年转让了此设备，则2020年已经抵免的2万元税额需要补缴。6享受优惠需留存的资料此税额抵免优惠政策不能在企业所得税预缴时享受只能在汇算清缴时享受。享受优惠无需备案，只需留存好以下资料：(1)购买并自身投入使用的专用设备清单及发票；(2)以融资租赁方式取得的专用设备的合同或协议；(3)专用设备属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中的具体项目的说明；(4)省税务机关规定的其他资料。文件依据：1.《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)2.《 税务总局 应急管理部关于印发 全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版） 通知》（财税〔2018〕84号）3.《税务总局关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2010〕256号）财税人员必备技能就是报税，想要掌握报税技能，但是没人教？不知道怎么学？不用担心，帮您！涵盖做账、报税、发票、外勤、软件、行业，六大核心技能，助您轻松上岗！相关推荐： 新功能！企业撤回退（免）税申报
一般来说，企业作为纳税人，按时缴纳企业所得税是一种义务。但是对于部分企业给予优惠政策，因此会出现退税的情况。那么企业所得税怎么申请退税呢？企业所得税退税申请流程是什么？一般来说需要提供如下资料，企业营业执照复印件、企业所得税的完税凭证、经办人身份证复印件、情况说明、企业的账户情况，并且提供年度纳税申报表、退税申请表、已交税税票的复印件、交办税大厅窗口。由于企业所得税退税的流程每个地方要求不同，建议企业先在当地税务局进行电话咨询，了解当地税务局的具体要求�？梢陨昵胪怂暗那榭�：扣缴义务人发生下列情况的，可向其主管税务机关申请退税：1、由于工作疏忽，发生技术性差错而造成多缴或误缴税款;2、征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税及调整政策和调整税率退税;3、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款义务，代扣、代收税款已按期缴纳入库后，税务机关按照规定应给付扣缴义务人的代扣、代收手续费;4、依照法律、行政法规规定的其他情况。企业所得税退税的账务处理1、在本年度退回收到退税款借：银行存款贷：所得税费用结转所得税借：所得税费用贷：本年利润2、以前年度企业所得税退税借：银行存款贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润股息红利是否需要缴纳企业所得税？
职工教育经费是否可以抵扣进项税？如今，很多企业都会定期组织员工旅游，而当中就会涉及到各种各样的费用问题。作为财会人的你，旅游费要该如何进行税务处理?我们来看看吧。员工旅游费的会计分录：(1)借：管理费用——福利费贷：应付职工薪酬——职工福利费(2)借：应付职工薪酬——职工福利费贷：银行存款员工旅游费的税务处理1.个人所得税问题：(1)法律规定：根据《税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2004〕11号)规定：按照我国现行个人所得税法律法规有关规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。(2)因此，应该将旅游费的总额平摊到个人，计入当月工资，按“工资薪金”缴纳个人所得税。如果是非雇员，按“劳务所得”(即20%的税率)代扣代缴个人所得税。2.企业所得税： 因为员工旅游与生产经营无关，所以费用不能在税前抵扣，会在汇算清缴的时候调增应纳税所得额。不管企业如何核算、会计分录如何做，员工旅游费都必须计算个人所得税，且税前不能抵扣。支付员工工资的账务处理是什么？
