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员工因公务出差时，一般先从公司借支差旅费，月底报销差旅费，将多余的差旅费退回给公司时，应如何做会计分录？员工差旅费退回如何做会计分录？公司人员出差时需要先从公司借支相应的费用，企业借支款项给员工时，计入到其他应收款科目，员工出差回来，报销对应的差旅费，并将多余的金额退回公司，冲减其他应收款金额，其分录为：员工借款时：借：其他应收款—XX员工 贷：库存现金等报销时，分录为：借：管理费用—差旅费等 库存现金 贷：其他应收款—XX员工差旅费包括哪些内容？差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。差旅费的报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等。交通费、住宿费、伙食补助费比较好理解，指出差人员出门所需的交通费用，住宿需要支付的房费，在外的餐费及相关费用。但是需要注意，这些费用必须合理，如果超出规定，企业很有可能不予报销。通讯费是指出差期间的电话费，但是也有可能发生额外的邮寄费等相关费用。至于杂费内容就很多了，但大多数都是些很少发生的费用，影响不大。公司收到银行承兑汇票怎么写会计分录？
企业在生产经营中，对出口货物销售环节免征增值税,在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税，那么生产企业出口退税的会计分录该怎么做？生产企业出口退税的会计分录1、货物出口并确认收入实现时借：应收账款/银行存款等贷：主营业务收入/其他业务收入等2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”借：其他应收款——应收补贴款贷：应交税费——应交增值税（出口退税）4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）5、收到出口退税款时借：银行存款贷：其他应收款——应收补贴款什么是主营业务成本？企业应当设置“主营业务成本”科目，按主营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，借记该科目，贷记“库存商品”等科目。期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”，贷记该科目，结转后，“主营业务成本”科目无余额。本年利润结转的会计分录怎么做？
资产减值准备的账面价值等于固定资产原值扣减已提累计折旧和固定资产减值准备后的净额，那么资产减值准备的会计分录要怎么写？资产减值准备的会计分录借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备／无形资产减值准备等一项固定资产在期末的账面价值是100万元，可收回金额为80万元，那么分录是：借：资产减值损失 20 贷：固定资产减值准备 20什么是资产减值损失？资产减值损失是指企业在资产负债表日，经过对资产的测试，判断资产的可收回金额低于其账面价值而计提资产减值损失准备所确认的相应损失。资产减值损失账户属于损益类账户，借方代表损失的增加，贷方代表损失的减少，并且应当按照资产减值损失的项目进行明细核算。期末，应将“资产减值损失”科目余额转入“本年利润”科目，结转后该科目应无余额。无形资产减值准备怎么理解？无形资产减值准备账户属于资产类账户，用于核算企业无形资产的减值准备，并且应当按照无形资产的项目进行明细核算。“无形资产减值准备”科目的期末贷方余额，登记企业已计提但尚未转销的无形资产减值准备。企业计提的无形资产减值准备，因为属于或有支出，不符合确定性原则，因此不得在所得税税前扣除，应作纳税调整增加处理。资产负债表日，无形资产发生减值的，按照应减记的金额：借：资产减值损失 贷：无形资产减值准备公司购车如何写会计分录？
计提盈余公积如何写会计分录？新租赁准则下，承租方支付租金现金流量怎么列报？【答案】财会【2018】35号发布的《企业会计准则第21号——租赁》规定，在现金流量表中，偿还租赁负债本金和利息所支付的现金应当计入筹资活动现金流出，支付的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当计入经营活动现金流出。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 分期收款销售货物如何确认收入？
