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固定业户到外县销售货物纳税地点在哪里？【答案】根据《增值税暂行条例》（国务院令第691号）规定：“第二十二条增值税纳税地点：（二）固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。”学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 不符合失业保险金领取条件的参保失业人员，还有其他失业补助吗?
网校为大家整理出来了关于企业所得税的8个热门问题，这些问题是很多财会人在办税中经常遇到的，网校为大家整理出来官方回答，一起看看吧~№1问：企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行捐赠的支出，在企业所得税税前扣除时有哪些比例限制的规定？答：根据《 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）规定：“一、企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。本条所称公益性社会组织，应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格。本条所称年度利润总额，是指企业依照统一会计制度的规定计算的大于零的数额。二、企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出，准予在当年税前扣除的部分，不能超过企业当年年度利润总额的12%。三、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年。四、企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。五、本通知自2017年1月1日起执行。2016年9月1日至2016年12月31日发生的公益性捐赠支出未在2016年税前扣除的部分，可按本通知执行。”№2问：企业因研究开发费加计扣除形成的年度亏损，可以结转以后年度弥补吗？答：根据《企业所得税法》（主席令第63号）第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”№3问：符合条件的集成电路设计企业和软件企业现在还有企业所得税的优惠吗?答：按照《 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（ 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）的规定，自2020年1月1日起，鼓励的集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。№4问：企业所得税汇总纳税的企业，小型微利企业标准中的从业人数、资产总额是否包括分支机构的部分？答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算从业人数、资产总额等指标，即汇总纳税企业的从业人数、资产总额包括分支机构。№5问：从事非限制和禁止行业的小型微利企业可享受优惠政策，如何判断企业从事的行业是否属于限制和禁止行业？答：限制和禁止行业可参照《产业结构调整指导目录》规定的限制类和淘汰类和《外商投资产业指导目录》中规定的限制外商投资产业目录、禁止外商投资产业目录列举的产业加以判断。№6问：企业招用退役士兵是否可以享受企业所得税优惠政策？何时享受？答：根据《 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)第二条规定，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各盛自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。№7问：委托境外进行研发活动所发生的费用是否可以加计扣除？答：根据《 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）规定：“一、委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。……七、本通知自2018年1月1日起执行。财税〔2015〕119号文件第二条中“企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除”的规定同时废止。”№8问：哪些行业不能适用研究开发费用税前加计扣除政策？答：根据《 税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：“四、不适用税前加计扣除政策的行业1.烟草制造业。2.住宿和餐饮业。3.批发和零售业。4.房地产业。5.租赁和商务服务业。6.娱乐业。7.和税务总局规定的其他行业。”上述行业以《国民经济行业分类与代码(GB/4754 -2017)》为准。学透税务实操，推荐：3套做账实训，2套开票办税软件，金蝶用友软件，8大行业，175小时课程讲解，200张发票业务办理，300笔业务演练，350讲课程；手工实操、软件实操、做账、报税、发票、外勤、软件、行业，8大核心技能，助力轻松上岗！遇到不会的有老师在微信群指导！工作问题也能为你解答疑惑，帮你尽快成为职场小能手！零基础的你不妨来了解一下，相关资讯： 研发费用加计扣除新政问答！火速收藏学
父母和子女共同购房，房屋产权证明、贷款合同均登记在父母和子女名下,住房贷款利息专项附加扣除如何享受?【答案】父母和子女共同购买一套房子,不能既由父母扣除，又由子女扣除,应该由主贷款人扣除。如主贷款人为子女的，由子女享受贷款利息专项附加扣余;主贷款人为父母中一方的，由父母任一方享受贷款利息扣除。加入正保会计网校，可随时向老师进行提问哦~学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 残疾人安置比例是多少?
合同资产和应收账款的区别和联系问题：你好，我想咨询关于股权的。例如：甲方是A的股东，认缴2000万实际未缴纳注册资本，在没有实际缴纳注册资金就转让了股权给丙方，对价款是20元。丙方支付了20元股权对价款给甲方，并且缴纳了注册资金2000万元。甲方和丙方分别应该缴纳的印花税怎么计算？答案：根据《税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）第一条规定，生产经营单位执行‘两则 后，其‘记载资金的账簿 的印花税计税依据改为‘实收资本 与‘资本公积 两项的合计金额。对未计入‘实收资本 与‘资本公积 科目的不征收印花税。根据《税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十条规定：“‘财产所有权’转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业所立的书据。”根据《印花税暂行条例》“财产所有权”转移书据立据人按所载金额万分之五贴花。根据上述政策，A企业按照2000万元为基数缴纳‘记载资金的账簿 的印花税，需要关注是否享受减半等税收优惠政策。甲方和丙方签订“财产所有权”转移书据，以20元为基数缴纳万分之五贴花。印花税核算与申报实训营让你一次性搞定印花税问题学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、，可以查看正保会计网校会计实务频道， 个人转让股权核定股权转让收入的方法有哪些？
