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小规模纳税人应交增值税不设置明细账。一般纳税人，外资企业与内资企业设置同样的明细账。 一、一般纳税人账簿设置 为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。 一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。 一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。 “进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 “已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。 “销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。 “出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。 “进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。 在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。 月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。 当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。 二、一般纳税人账务处理 （一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为： 借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金—未交增值税。 （二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即： 借：应交税金—未交增值税 贷：应交税金—应交增值税（转出多交增值税） （三）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税金—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。 （四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税金—未交增值税”贷记“银行存款”。 （五）“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。 （六）“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。 需要结计本月发生额的有哪几种帐户？
河北省税务局 河北省地方税务局关于启用网签授权划缴税款协议业务的公告河北省税务局 河北省地方税务局公告2018年第5号 为贯彻落实国务院优化营商环境、深化 放管服 改革部署，加快推进 互联网+政务服务 工作，河北省税务局、河北省地方税务局联合中国人民银行石家庄中心支行制定了网签授权划缴税款协议实施方案，通过网签协议方式解决了纳税人签订协议时需在税务机关和银行间多次往返的问题，实现 不跑 或 最多跑一次 税务机关即可完成协议签订。现将网签协议流程予以公布，并将有关事项明确如下： 一、网签授权划缴税款协议可以通过 以验代签 和 线上电签 两种方式办理。 以验代签 方式，纳税人分别去国税机关、地税机关办理委托扣款事项，以系统中协议验证通过即视为协议生效： 线上电签 方式，纳税人登录河北省税务局 云办税厅 ，可一次办理完成国税、地税两家税务机关的委托扣款事项。 二、我省目前开通网签授权划缴税款协议功能银行29家，后续仍将会有银行开通网签功能。 三、对于暂未开通网签功能银行或者目前不受理 银行账户名称与纳税人名称不一致 网签业务银行，纳税人按原签约方式去税务局办税服务厅前台办理。 四、本公告自2018年6月1日起执行。 特此公告。 附件： 1. 以验代签 流程.doc 2. 线上电签 流程.doc 3.开通网签商业银行列表.doc 河北省税务局 河北省地方税务局2018年4月27日 相关附件如下： 关于《河北省税务局 河北省地方税务局关于启用网签授权划缴税款协议业务的公告》的解读 一、公告出台的背景 为贯彻落实国务院优化营商环境、深化 放管服 改革部署，加快推进 互联网+政务服务 工作，通过网签授权划缴税款协议方式可以解决纳税人签订协议时需在国地税和银行间多次往返的问题，实现 不跑 或 最多跑一次 税务机关即可完成协议签订。 二、公告的主要内容 （一）明确了网签协议的两种方式，一是在办税服务大厅前台以 以验代签 方式流程进行签约，二是通过网上 云办税厅 以 线上电签 方式流程进行签约。 （二）明确了河北省能够办理网签协议的银行。目前已有29家商业银行开通网签功能。纳税人可以办理这些银行账户的网签协议业务�：笮曰嵊幸锌ㄍ┕δ�。 （三）明确了公告的执行时间。 责任编辑：qzz 活动说明：此抽奖活动会随机抽选幸运用户，并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用�：颖惫巴菩行掳炷伤叭恕疤撞褪健狈竦墓�
问题：的原值如何确认?回答：根据《税务总局关于发布 股权转让所得管理办法(试行) 的公告》(税务总局公告2014年第67号)规定,按以下方式确认：(一)以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;(二)以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;(三)通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值;(四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值;(五)除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。（点击图片即可报名）更多财税知识尽在开设的。我们主要教授出纳和会计岗位必备技，采用视频、直播加真账的方式来对您进行授课，让您可以随时随地进行高效学。授课教师是经过正保会计网校四层严格选拔出来的，参加选拔的教师首先都得有10年的从业经验和财务经理以上的职位，通过层层选拔，我们为您选出了两位高学历，高资历的财务经理对您进行授课，让您做到随学随会，学完之后找到自己心仪的岗位。还在等什么，快来报名吧！更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在正保会计网校-开放课堂， 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的咨询费能否抵扣进项税额？
购货方享受现金折扣会计分录怎么做？注册税务师考5门，考试科目分别是《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》和《涉税服务实务》。两年考可以这样搭配：第一年《税法一》、《税法二》和《涉税服务实务》，第二年《财务与会计》与《涉税服务相关法律》。建议采用两年的税务师报考方案，税务师考生可以参考2-3门的报考方案：税法一+税法二+涉税服务实务；涉税服务相关法律+财务与会计税法一、税法二和涉税服务实务中包含了大量税法知识，统称为“三税”。有了税法一和税法二的基础，涉税服务实务学起来会更加轻松，在备考时可以举一反三�？忌诘谝荒晖ü馊坪�，可以在第二年报考剩余两科。涉税服务相关法律需要记忆的内容较多，财务与会计中含有一定量的计算，两者搭配复，可以缓解大脑疲劳。税务师考试科目税务师考试科目有《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》5个科目，税务师考试需要在5年之内考完，考生在连续5个考试年度之内，参加所有的科目的考试合格可以获得《税务师职业资格证书》。税务师考试题型及分值《税法一》，《税法二》和《财务与会计》的题型与分值均相同。单项选择题（40题/60分）、多项选择题（20题/40分）、计算题（8大题/16分）、综合分析题（12大题/24分）；《涉税服务实务》单项选择题（20题/30分）、多项选择题（10题/20分）、简答题（5题/40分）、综合分析题（2题/50分）；《涉税服务相关法律》单项选择题（40题/60分）、多项选择题（20题/40分）、综合分析题（20大题/40分）。税务师考试一次报几科好
