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很多企业经常会发生关联交易，而对关联交易，税务处理上有特殊要求。2020年度企业关联申报与同期资料准备相关工作正在进行中，快来学一下重要知识点吧。一、关联申报01申报主体实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，应当进行关联申报。02申报时间需关联申报的纳税人，应当在报送年度企业所得税纳税申报表时（即5月31日前），同时附报《企业年度关联业务往来报告表》。纳税人在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难，需要延期的，应当按照《税收征管法》及其实施细则的有关规定办理。03电子税务局申报路径（以上海为例）登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【关联业务往来年度报告申报】，即可进入该界面，按要求进行在线申报。04注意事项1.纳税人必须先完成企业所得税申报，才可进行关联申报。若申报属期不存在企业所得税年度申报记录，将无法进行关联申报。2.存在下列情形之一的居民企业，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告：（1）该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。最终控股企业是指能够合并其所属跨国企业集团所有成员实体财务报表的，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。成员实体应当包括：a. 实际已被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。b.跨国企业集团持有该实体股权且按公开证券市场交易要求应被纳入但实际未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。c.仅由于业务规模或者重要性程度而未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。d.独立核算并编制财务报表的常设机构。（2）该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。国别报告主要披露最终控股企业所属跨国企业集团所有成员实体的全球所得、税收和业务活动的国别分布情况。二、同期资料同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。企业只要满足其中一种文档的准备条件就需要准备该种同期资料，存在企业需要准备多种文档的可能性。01准备主体1.符合下列条件之一的企业，应准备主体文档:（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档；（2）年度关联交易总额超过10亿元。2.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应准备本地文档:（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；（2）金融资产转让金额超过1亿元；（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元；（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。另外，企业为境外关联方从事来料加工或者进料加工等单一生产业务，或者从事分销、合约研发业务，原则上应当保持合理的利润水平。如出现亏损，应当就亏损年度准备同期资料本地文档。3.符合下列条件之一的企业，应准备相应特殊事项文档:（1）签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档；（2）关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应准备资本弱化特殊事项文档；4.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备以上同期资料。02准备与提供时间1.主体文档：集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；2.本地文档：2021年6月30日前准备完毕；3.特殊事项文档：2021年6月30日前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。纳税人准备好同期资料后可主动提交至主管税务机关。03报送与管理要求1.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料；2.同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处来源；3.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。根据税务总局公告2021年第9号，自6月1日起实行财产行为税各税种合并申报。如何进行第一次合并申报？，带你全面掌握财产和行为税综合申报。相关推荐： 个人所得税专项附加扣除中 赡养老人如何扣除？
享受递延纳税政策需要提交哪些资料？【回答】（一）由利润分配企业填写的《扣缴》；（二）由境外投资者提交并经利润分配企业补填信息后的《非居民企业递延缴纳预提所得税信息报告表》；（三）追补享受该政策时，还需提交相关合同、支付凭证等办理退税的其他资料。（点击图片即可报名）更多财税知识尽在开设的。我们主要教授出纳和会计岗位必备技，采用视频、直播加真账的方式来对您进行授课，让您可以随时随地进行高效学。授课教师是经过正保会计网校四层严格选拔出来的，参加选拔的教师首先都得有10年的从业经验和财务经理以上的职位，通过层层选拔，我们为您选出了两位高学历，高资历的财务经理对您进行授课，让您做到随学随会，学完之后找到自己心仪的岗位。还在等什么，快来报名吧！更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在正保会计网校-开放课堂， 村委会将土地出租给农民专业合作社用于农业生产，免征增值税吗？
城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。当企业计提应交城建税时，具体的会计分录怎么做？应交城市维护建设税的会计分录计提时：借：税金及附加（按实际缴纳的增值税、消费税的合计数*税率计算缴纳）贷：应交税费—应交城市维护建设税交纳时：借：应交税费—应交城市维护建设税贷：银行存款什么是城建税？城市维护建设税又称城建税，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。城市维护建设税的特征：一、以纳税人实际缴纳的产品税、增值税税额为计税依据，分别与产品税、增值税同时缴纳；[1]二、加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源。税金及附加是什么？税金及附加指的是企业经营活动应负担的相关税费，但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。税金及附加核算消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。应交税费是什么？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴之前，由企业代收代缴的个人所得税等。分配材料费用如何写会计分录?
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产如何缴纳增值税房地产与工业有何区别？【答案】涉及税费种与交税环节不同产品销售环节不同项目地不同税务稽查力度不同产品特点不同成本核算不同（科目与归集分配）加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 销售预售房，需要满足什么条件？
